Изменения в УСН в 2022 году с 1 января для ИП и ООО

Изменения в УСН в 2022 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2022 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2022 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2022 года, для организаций – до 31 мая 2022 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2022 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2022 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2022 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2022 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2022 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2022 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2022 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2022 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

• на медицинское страхование – 0%;
• на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2022 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2022 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2022 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2022 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

• переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
• количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
• лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Новое для УСН в 2022 году

Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.

Изменения УСН 2022: памятка

Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.

Краткое содержание нововведения

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2022 г. — 11 280 руб.

Право на пониженные тарифы отменено

Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям

Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя

В 2018 году фиксированные платежи составляют:

в ПФР — 26 545 руб.,

ФФОМС –— 5 840 руб.

Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2022 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят:

в ПФР 29 354 рублей,

в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ).

Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страхового обеспечения ОПС

Ставка составляет 22% до 2022 г., с 2022 г. — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС, с отдельных категорий операций

Повышение предельного лимита по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

ОПС — 1 115 000 руб.

ВНиМ — 865 000 руб.

Код товара в чеке

Нет, специальных условий не предусмотрено

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2022 г.

С 1 июля 2022 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы

Декларация по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Условия перехода

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2022 году следующие:

1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2022 году.

Процентные ставки

Практически каждый фискальный платеж в 2022 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2022 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.

Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2022:

1. 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
2. 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.

Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.

Страховые взносы на УСН

Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.

Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.

Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2022 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2022 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).

Декларацию отменят

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2022. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.

УСН в 2022 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2022 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2022 года для плательщиков УСН установят:

• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2022 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

• лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
• остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
• максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2022 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2022 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Законы РФ 2017-2022

Отмена требования сдавать декларации – это далеко не единственное изменение по УСН, которое вступит в силу с 2022 года. Такое нововведение призвано облегчить жизнь предпринимателям, которые при осуществлении своей деятельности вынуждены тратить много времени и средств на составление и подачу отчетности. Но малый бизнес – это основа любой экономики и своеобразный фундамент, от прочности которого зависит уровень благосостояния страны. В связи с этим правительство хочет стимулировать граждан к организации предпринимательской деятельности в режиме УСН с 2022 года, о чем можно судить по последним новостям в прессе и СМИ. В частности, для этого в действующий закон было внесено множество поправок, существенно облегчающих жизнь «упрощенцам».

Ключевые нововведения

В следующем году предпринимателям придется адаптироваться под новые условия ведения бизнес-деятельности, что в первую очередь связано с разработкой законодательных поправок в Налоговый кодекс РФ. С одной стороны, это существенно облегчит работу субъектам МСБ, так как им упростят порядок предоставления отчетности, но, с другой стороны, их расходы на ведение бизнеса могут значительно вырасти, что в перспективе может привести к росту теневого сегмента и к сокращению числа легальных «упрощенцев». В частности, для УСН в 2022 году правительство подготовило такие изменения:

• возможность отчитаться без подачи декларации;
• при учете «Доходов» снижена сумма страховых взносов;
• обязанность использовать в работе онлайн-кассу;
• отмена пониженной ставки;
• новые коэффициенты, которые должны использоваться для расчета суммы взносов.

Упрощенная отчетность

Обязательное условие для осуществления частной предпринимательской деятельности – это своевременная подача отчетности, которая должна составляться с учетом действующих правил и рекомендаций. Но далеко не каждый владелец бизнеса является специалистом в данной области, в связи с чем многим приходиться прибегать к помощи наемных специалистов или укомплектовывать штат бухгалтерами, что существенно увеличивает расходную часть бюджета предприятия.

Чтобы избавить бизнес от тонны ненужной отчетности, Минфин инициировал отмену деклараций по УСН с 2022 года. При этом не исключено, что это будет касаться даже итоговой отчетности за 2018 года.

Чтобы воспользоваться таким преимуществом, предприниматель должен выполнить одно обязательное условие – использовать онлайн-кассу в течение всего отчетного периода. Впрочем, скорее всего, это будет актуально только для субъектов МСБ с объектом «Доходы», так как расчеты для «Доходов за вычетом расходов» осуществляются с использованием более сложной формулы, где уже нельзя обойтись без подачи декларации.

Сами предприниматели скептически относятся к отмене деклараций для УСН с 1 января 2022 года, так как считают, что просуммировать все приходы, рассчитать сумму налогов и внести полученные результаты в отчет совсем несложно даже тому, кто не имеет специализированных знаний. Выиграют от этого только налоговики, объем работы которых существенно уменьшится.

Налоговая ставка

Правительство не планирует менять ставку для УСН в 2022 году: частный бизнес на упрощенной системе налогообложения, как и прежде, будет платить 6% по «доходам», а за вычетом расходов – 15%. При этом законом допускается снижение установленных ставок на региональном уровне на 1 и 5 процентных пункта (соответственно).

Ощутимый эффект может иметь уменьшение страховых взносов. С 1 января ставка за сотрудников будет снижена на 50%, что может поспособствовать росту трудоустройства в МСБ. А вот условия перехода на УСН в 2022 году останутся неизменными:

• лимит доходов не более 112,5 млн. руб. (за 9 месяцев до подачи заявки на смену формы налогообложения);
• до 100 наемных сотрудников;
• не более 150 млн. руб. стоимости основных средств.

Лимит доходов по УСН на 2022 год тоже не изменился и должен составлять не более 150 млн. руб.

Поправками в действующий закон отменены пониженные страховые взносы, что стало для предпринимателей неприятной неожиданностью.

Еще одно нововведение, которому вряд ли обрадуются субъекты МСБ, планирующие получить статус «упрощенцев» — это отмена специального тарифа. Напомним, ранее при доходе в 79 тыс. руб. можно было рассчитывать на налогообложение по более низкой ставке, но с 1 января эта норма будет отменена и при наличии наемных работников придется заплатить налог в 30%.

Онлайн-касса

В контексте вопроса, что еще новое в УСН ожидается в 2022 году, нельзя не упомянуть обязательство использовать в работе онлайн-кассы. Но, к радости многих предпринимателей, было принято решение отложить введение этого новшества до третьего квартала следующего года.

Введение онлайн-ККТ должно быть осуществлено в рамках реализации программы оцифровки экономики, и эта задача находится на личном контроле президента РФ. Но, несмотря на то, что использование таких касс выгодно субъектам МСБ (в этом случае можно рассчитывать на целый ряд удобств и преференций), на практике для многих предпринимателей это оказалось очень дорогим «удовольствием», учитывая стоимость оборудования и необходимого программного обеспечения.

Временная отсрочка даст возможность «упрощенцам» накопить достаточно средств, чтобы ввести в работу онлайн-кассы, не обременяя себя кредитами и новыми долговыми обязательствами. За счет этого свою деятельность смогут продолжить предприниматели, которые считали, что в следующем году им придется закрыть свой бизнес из-за отсутствия возможности выполнить такое законодательное требование.

Упрощенная процедура регистрации

Кроме того, что правительство не изменило лимит УСН на 2022 год для ООО и ИП, оставив его на прежнем уровне, такому бизнесу будет доступна упрощенная процедура официальной регистрации.

Чтобы получить всю необходимую документацию, в следующем году не придется тратить время на посещение налоговой, что не всегда бывает удобно. Теперь весь пакет документов сразу же после регистрации бизнеса будет автоматически высылаться на электронную почту предприятия. А чтобы получить документы в бумажном виде, придется подавать отдельное заявление, образец которого можно взять в налоговой инспекции.

Наличие печати тоже перестанет быть обязательным условием для осуществления бизнес-деятельности. Как показал опыт предыдущих лет, это было реальной проблемой, когда нужно было заверять исправления в Книге расходов и доходов, что ранее можно было сделать только с помощью печати.

Вопреки многочисленным прогнозам, правительство не планирует отмену УСН для ИП в 2022 году. Но не исключено, что это будет реализовано в 2022 году, если экономика страны сможет справиться с кризисом, и продемонстрирует динамику стабильного роста.

УСН: изменения с 1 января 2022 года, таблица

Статьи по теме

Налоговые изменения с 1 января 2022 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2022 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2022 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2022-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2022 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2022 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2022 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2022 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2022 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

• отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
• страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

специальный реестр фирм и предпринимателей

Новое в налогообложении в 2022 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:

• отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
• повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
• возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Новое в налогообложении в 2022 году для УСН

Условия применения УСН в 2022 году

primenenie_usn_2022.jpg

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2022 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2022 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2022г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2022 году.

Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2018 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2018-2022 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

Критерии применения УСН в 2022 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2022 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» — 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2022 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2022 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2022 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2022 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2022 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2022 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2022 года применяется в конкретном регионе.

Уже в 2022 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2022-2021 г.г.

Для наилучшей адаптации к налоговым изменениям по упрощенной системе налогообложения стоит изучить следующие документы:

В РФ уже традиционными стали законодательные инициативы, которые вступают в силу с начала календарного года. Зачастую, эти нововведения сложны, масштабны и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. Нередко законодатели оставляют достаточный временной интервал для комфортной адаптации к изменениям в работе.

2022 г. также принес не только поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложении на 2022 г. по УСН. Представляем Вашему вниманию сводную таблицу изменений по УСН с 1 января 2022 г. для ООО и ИП, которая поможет оперативно сориентироваться в нововведениях, касающихся именно Вас. На некоторых изменениях мы остановимся более подробно.

Нововведения в декларации по УСН в 2022 г.

Декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при упрощенке «Доходы» можно загрузить здесь — бланк декларации по УСН 2022.

Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве

Ознакомившись с материалами данной статьи, не забудьте посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Изменения по УСН для малого бизнеса в 2022 г.

С 2022 г. малый бизнес на «упрощенке» можно бесплатно регистрировать и страховать, т.е. речь идет о 2-х новшествах:

• отмена госпошлины за регистрацию компании или индивидуального предпринимателя через интернет;
• страхование банковских вкладов счетов для малого бизнеса.

Получить информацию, считается ли ваша компания или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС РФ, где налоговая служба ведет специальный реестр таких фирм и предпринимателей, при включении в который данные налогоплательщики считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на получение всех привилегий и льгот.

Нововведения в налогообложении на «упрощенке»

Основные нововведения коснулись обязательных страховых взносов, поскольку с 2022 г. для «упрощенцев»:

• отменены сниженные ставки по взносам для компаний на УСН;
• повышены фиксированные платежи по взносам для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» за себя;
• возросли годовые лимиты выплат физическим лицам, на которых компании и ИП должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Все изменения по «упрощенке» сведены в таблицу.

Таблица. Новое в налогообложении в 2022 г. для УСН

Новое в налогообложении в 2022 году для УСН

Подробности

Полезное

Госрегистрация бизнеса на упрощенке

• юридических лиц;
• ИП;
• изменений в уставах фирм;
• ликвидации юридического лица добровольно;
• завершения бизнеса ИП

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

• банкротства коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
• у коммерческого банка отозвана лицензия.

Применение онлайн-касс на упрощеннной системе налогообложения

Страховые взносы при «упрощенке»

• для ОПС — 1 150 000 руб.
• для ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб.

• по выплатам до 1 150 000 руб. – 22%;
• по выплатам свыше 1 150 000 руб. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового лимита, а по выплатам до 865 000 руб. – тариф 2,9%

• на ОМС – 6884 руб.
• на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
• на ОПС с годового дохода свыше 300 000 руб. – 1%, но не более 234 832 руб.

Оценка условий труда

• назначить им доплату;
• предоставить дополнительные дни отпуска;
• наблюдать за безопасностью на рабочем месте;
• оплачивать взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Защита прав предпенсионеров

• незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве;
• незаконно увольняют предпенсионера.

Выходные для диспансеризации

• заявления сотрудника;
• приказа руководителя;
• документов, которые подтверждают факт прохождения диспансеризации, как и ее результаты.

Повышение МРОТ

НДС

НДФЛ

• для подачи в налоговую инспекцию;
• для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях.

Теперь подавать справку по форме 2-НДФЛ, нужно только в налоговую инспекцию, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам необходимо справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 г.за № ММВ-7-11/566@

• государственным и муниципальным организациям культуры;
• некоммерческим фирмам или фондам

Налог на имущество компаний на УСН

• не числится в ЕГРН;
• не привязан к земле;
• может быть передвинут на иное место без технических потерь или разрушений

• «адрес недвижимости» — для объектов с инвентарным номером;
• кадастровый номер машино-места;
• кадастровый номер гаража;
• показатель Ки.

Транспортный налог при УСН

Изменения по использованию онлайн-касс на УСН в 2022 г.

С 1 июля 2022 г. юридические лица и ИП на «упрощенке», которые обслуживают население, должны при получении платы за свои услуги предоставлять онлайн-чеки, что приведет к дополнительным расходам на:

• покупку доставку ККТ и фискального накопителя;
• заключение договора с оператором фискальных данных;
• получение электронной подписи и иные расходы.

• Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
• Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
• Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
• Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
• Налоговая заблокировала расчетный счет.

Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

• наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
• быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
• доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

• организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
• своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
• надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Мы снимем с вас груз обязанностей по решению бухгалтерских и налоговых вопросов, вы сможете спокойно заниматься выведением бизнеса на качественно новый уровень. По поводу услуг бухгалтерии, помощи в сфере налогообложения звоните: +7 (812) 925-58-72.

Все изменения по УСН в 2022 году в таблице

Статьи по теме

С 2022 года законодательство РФ поменялось. В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2022 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. В конце статьи есть таблица с основными изменениями по УСН и свежими новостями.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2022 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР. Обращаем внимание, что оформить подписку на журнал вы можете на льготных условиях на нашем сайте.

Главное изменение по УСН в 2022 году: отменены льготы по взносам для упрощенцев

Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены. Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно.

Следовательно, с 2022 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН

Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

Отмена декларации по УСН

Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы.

Новая форма 2-НДФЛ

Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две:

1. Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму
2. Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию

Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме.

Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ«.

Новые пособия

С 2022 года изменились пособия: детские, декретные, больничные.

Журнал «Упрощенка» уже пересчитал все пособия с учетом новых правил:

В статьи встроены удобные калькуляторы.

Новые КБК по взносам

Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2022 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь.

Поменялся формат фискальных данных ККТ

С 2022 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать. Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей. Что делать, чтобы привести кассу в порядок, мы рассказали в статье журнала «Упрощенка».

Новый бланк расчета по страховым взносам

В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода. Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:

• лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
• лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода

В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01».

В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы.

Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа.

Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов.

Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал.

Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2022 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

Новый МРОТ

С 1 января 2022 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб.

Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату. Как это сделать, читайте в статье журнала «Упрощенка» Что переписали в работе упрощенцев .

Удержание по исполнительным листам

Предельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников

С 2022 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки

Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха

В 2022 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:

• — 5 января на 2 мая
• — 6 января на 3 мая
• — 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

• — 30 декабря 2018 года – 8 января 2022 года
• — 8-10 марта
• — 1-5 мая
• — 9-12 мая
• — 12 июня
• — 2-4 ноября

Производственный календарь на 2022 год с праздниками и выходными

Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Полномочия трудовой инспекции

Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).