Отмена упрощенки с 1 января 2022, упрощенная система налогов, новости, изменения

Отмена упрощенки с 1 января 2022 года

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию. Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2022 года, поскольку ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г. По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г. N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков. Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс. Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2022 г. если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

• Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
• Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей. Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием. В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс. В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2022 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН. По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Отмена упрощенки с 1 января 2022 года — правда или миф?

Предпринимательство – важная часть экономики государства. Любые государственные изменения, касающиеся налоговой системы, направлены на улучшение работы индивидуальных предпринимателей. В этот раз уже в первый день грядущего года планируется отмена упрощенной системы налогообложения. Что даст отмена УСН, каковы преимущества и недостатки рассмотрим далее.

Изменения УСН в 2022 году

Новость об изменениях УСН прозвучала во время ежегодного инвестиционного форума в Сочи. Президент РФ Владимир Путин поручил правительству провести разработку законопроекта. Вступит в силу данный законопроект не позже 1 января 2022 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поставил на личный контроль и дал поручение осуществить упрощенную систему отчетности. Основная цель – сокращение расходов субъектов предпринимательств, а также осуществление ими более прозрачной деятельности.

Ключевым нововведением является планирование отмены декларации УСН. Для этого предпринимателям потребуется:

• Сделать объектом налогообложения «доходы»
• Производить фиксацию доходов с помощью специальной онлайн-кассы.

В таком случае, все финансовые операции будут в поле зрения федеральной налоговой службы. Также ФНС сможет видеть любые денежные поступления, которые свершаются в предприятии.

Наиболее привлекательным в отмене упрощенной системы налогов является тот факт, что декларация в данном случае больше не потребуется. Это существенно облегчит жизнь бухгалтерам предприятий.

Что требуется для отмены декларации

Для того чтобы применять упрощенный порядок при налоговых отчетах, ИП должны обзавестись онлайн-кассами, а также выбрать объектом налогообложения «доходы».

Федеральная налоговая служба сможет моментально получать полную информацию о доходах субъекта хозяйствования, а потому, будет самостоятельно вычислять налог, без подачи декларации.

Используемая предпринимателями система «доходы минус расходы» несколько усложняет процесс расчета налогов. Это связано в первую очередь с невозможностью налоговиков дистанционно проверить достоверность информации перед оплатой налогов. А проверка в данном случае важна, так как расходы, уменьшающие налоговую базу, строго регламентируются и контролируются.

Налоговая ставка

Индивидуальные предприниматели, которые осуществили переход к отчету по «доходу», могут не переживать насчет повышения процента, в этом плане все останется как прежде, без изменений (6%).

Предпринимателям же, которые останутся на «доходы минус расходы», стоит ожидать повышения ставки до 15 %.

Также «доходные» предприниматели будут на 50 % платить меньше по страхованию за сотрудников и полностью освобождаются от внесения страхового взноса за себя.

Критериями при работе по упрощенной системе являются все те же пункты:

• За 9 месяцев до изменения системы, максимальная сумма полученных доходов должна составлять 112 тыс. 500 руб.
• Размер остаточной стоимости основных средств не должен превышать 150 тыс. руб.
• Количество наемных сотрудников – не более 100 лиц.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут отчетность по упрощенной системе налогообложения, все также осуществляют свою деятельность при максимальной сумме доходов в 120 тыс. рублей.

Одним из неприятных моментов при отмене упрощенки с 1 января 2022 года, является отмена пониженных страховых взносов.

Перешедшие на УСН субъекты хозяйствования, ежемесячный доход которых составляет менее 79 тыс. руб., будут работать по специальному тарифу. Имея наемных работников, предпринимательство будет оплачивать ставку 30 % .

Что ожидать от отмены упрощенки

Отмена упрощенной системы налогов имеет ряд преимуществ:

• Юридические лица освобождаются от отчетов по налоговой
• Документальное осуществление подтверждения регистрации недвижимого имущества больше не потребуется
• Электронная отчетность (отсутствие бумажной волокиты, дополнительных расходов бухгалтерии)
• Облагаться налогом будет лишь недвижимое имущество (владельцы транспорта подавать отчетность не будут)
• Более четкий и упорядоченный порядок при трудоустройстве (позволит избежать спорных ситуаций)
• Сотрудник предприятия, у которого имеется от 3 детей, не достигших 12-летнего возраста, имеет право выбирать период для ежегодного отпуска самостоятельно
• Введена обязательная классификация всех работодателей по зоне риска.

Кроме преимуществ, отмена упрощенки с 1 января 2022 года имеет также и недостатки:

• Ставка по НДС увеличится до 20 %, но останется льготная 10-% я ставка на определенные перечень групп товаров (детские, предметы первой необходимости и т.д.)
• При несвоевременных выплатах налогов, будет осуществляться ежедневное начисление штрафных санкций, сумма которых может значительно превысить сумму неоплаченных взносов
• Заработная плата должна быть увеличена до размера прожиточного минимума граждан (это минус для ИП и плюс для сотрудников)
• Увеличение отчислений из зарплат до 100 тыс. руб.

Некоторые новости при отмене УСН порадуют сотрудников предприятий, к примеру, будет увеличено количество праздничных дней в году. Теперь на каждый праздник государство выделяет три выходных дня.

Из-за увеличения пенсионного возраста будут изменены также порядок пенсионных отчислений и выхода на пенсию.

ФНС объявила об отмене декларации по УСН

Что случилось?

Минфин России опубликовал Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2022 и 2021 годов, из которого, в том числе, следует намерение чиновников отменить для организаций и индивидуальных предпринимателей обязанность отчитываться по упрощенной системе налогообожения. Правда, такое послабление затронет, к сожалению, не всех налогоплательщиков УСН.

Кому отменят налоговую декларацию по УСН?

Позитивные изменения должны затронуть те организации и предпринимателей, которые одновременно:

1. Применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
2. Используют онлайн-кассы на протяжении всего налогового периода.

В сообщении Минфина так и сказано:

Отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».

Дело в том, что ФНС России имеет возможность самостоятельно отслеживать все поступления денежных средств в кассу и на расчетный счет налогоплательщика. Значит, налоговики могут рассчитать налог, который должны оплатить такие налогоплательщики, и проверить, насколько правильно он был оплачен. В этом случае, по мнению чиновников, отчетность является избыточной мерой и в принципе не нужна.

Как будет происходить исчисление и уплата налога на УСН после отмены декларации? К сожалению, это до конца пока остается неясным. Скорее всего, как и сейчас, налогоплательщики будут самостоятельно исчислять и оплачивать авансовые платежи, а также налог за год. Инспекторы ФНС будут сверять перечисленные суммы с тем налогом, который исчислят на основе данных о поступлениях в кассу и на расчетный счет. В случае расхождения данных у налогоплательщика потребуют пояснений и оштрафуют, если он недоплатил.

Второй вариант состоит в том, что налоговики будут направлять в адрес налогоплательщиков требования с точной суммой налога к уплате. Тогда ее останется только оплатить. Правда, каким образом это будет возможно для ИП, которые имеют право уменьшать налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, пока остается не ясным.

Декларация УСН при объекте «доходы минус расходы»

Для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязанность сдавать декларацию по УСН никто отменять не собирается. Дело в том, что даже если они используют онлайн-ККТ, им намного сложнее исчислять налог, поскольку они уменьшают доходы на расходы из утвержденного перечня. Налоговики не имеют данных о таких расходах налогоплательщика, поэтому без сдачи налоговой декларации в данном случае не обойтись. Поэтому таким налогоплательщикам придется и дальше ежегодно сдавать отчеты в ИФНС.

Когда отменят декларации по УСН

В Минфине отмечают, что для для отмены деклараций по УСН необходимо внести поправки в Налоговый кодекс РФ. Если даже законопроект будет принят Госдумой в ближайшее время, изменения смогут вступить в силу не раньше 2022 года. То есть за 2018 год налогоплательщики будут отчитываться в обычном режиме. А в первый раз не сдать отчетность налогоплательщики на УСН смогут только за 2022 год в 2022 году.

Отмена упрощенки с 1 января 2022 года

На протяжении десяти лет индивидуальные предприниматели должны были каждый квартал отсылать в ФНС отчет об своей деятельности. Однако, несмотря на то, что ИП это один из доступных видов бизнеса – приходилось дополнительно нанимать бухгалтера. Предприниматели тратили достаточно много средств, для обеспечения своевременного документооборота.

Поэтому правительство ввело сначала упрощенную систему налоговой отчетности – НДФЛ №6. По ней индивидуальные предприниматели отправляли все необходимые данные самостоятельно, заполняя форму. Однако это так же занимало достаточно много времени. После форума «Сочи-2018» — Дмитрий Медведев обратился сразу к двум министерствам для разработки замены.

О том, будет ли отмена упрощенки с 1 января 2022, и какую замену ждать, можно узнать прямо сейчас. Ведь в 2022 году для предпринимателей откроются новые возможности.

Почему правительство решило отказаться от упрощенки

Уже практически все страны отказались от массового документооборота в пользу цифровых технологий. Дмитрий Медведев принял во внимания различные новинки, а так же проекты которые используют соседи, и после форума «Сочи-2018» издал указ №16-1131. Поручить одному подразделению разработку нового проекта было бы не правильно, так как это коснется сразу несколько сфер. Поэтому над заменой упрощенки будут работать:

1. Министерство финансов.
2. Министерство экономики.
3. Федеральная налоговая служба.

Стоит отметить, что ранее упрощенная система налогов представляла собой форму отчетности, на примере НДФЛ №2. Однако если ИП не имел в подчинении сотрудников, ему все равно приходилось отчитываться перед налоговой. Это усложняло процесс, так как ИП приходилось нанимать бухгалтера, а это – уже затраты.

Более того, такую отчетность можно было легко подделать. Поэтому многие крупные предприниматели скрывали свои истинные доходы, и оставались на льготных условиях.

С 2022 году вступает новый закон об использовании кассового оборудования. Теперь такое устройство должно использоваться не только на торговых точках, но и в других сферах обслуживания. Из-за того, что в 2017-2018 году устройств хватило не всем, с 1 января будут так же введены онлайн кассы. Изменения не коснуться только следующих категорий ИП:

• Оказывающих услуги ремонта.
• Граждан, которые находятся в глубинках, где постоянные сбои связи и интернета.

Однако если клиент потребует чек или подтверждение о приобретении услуги или товара – предприниматель обязан от руки составить квитанцию или ордер.

Так же нововведения позволят сохранить права потребителя. Так как факт покупки будет фиксироваться в отчетности.

Так же стоит отметить, что все данные, которые будут вноситься в онлайн кассу, направляются сразу в налоговую службу. Уклониться от выплаты налогов предприниматели больше не смогут, так как упрощенная система налогов будет прозрачной.

Когда вступит в силу новое законодательство

На официальном сайте правительства России указано, что новый проект вступит в силу уже с 1 января 2022 года. Так же подвелись сроки, которые предусматривают ввод онлайн касс. Последние новости можно узнать прямо сейчас.

Так же стоит отметить, что на онлайн кассы в 2018 году ИП переводились на самостоятельной основе. Это позволило правительству протестировать ликвидность системы и ее слабые стороны. Поэтому подавать отчет, предприниматели будут в более удобной форме. Так как все данные уже находятся в ФНС.

Отмена упрощенки с 1 января 2022 коснется:

1. ИП, которые до нововведения использовали упрощенку.
2. Новые предприниматели, чей доход не превышает установленный законодательством предел для категории ИП.
3. Малый бизнес, который использует кассовую технику.

Так же стоит рассмотреть определенные категории расчета и будущие изменения:

• Если предприниматель ведет отчетность под видом «Доходы» то, в предстоящем году его будущий отчет не будет нуждаться в «упрощенке» вообще. Данные со всех операций будут попадать сразу в ФНС в течение считанных секунд. Каждый месяц можно будет узнать общую сумму и рассчитать необходимую сумму для выплаты налогов.
• Если ИП ведет отчетность в виде «Доход, вычитая расход» то в данном случае его отчетность будет усложняться. Так как в таком случае принято использовать формулу, и дополнительно подавать декларацию на уменьшение суммы налога.

Изменение вступит в силу уже с 1 января, поэтому многие смогут отправить новую форму отчета, не привлекая бухгалтера. Это значительно снизит расходы на найме дополнительного сотрудника.

Благоприятная атмосфера для перехода

В осуществлении проекта заинтересован и президент России. Так как это отличная возможность избавить страну от лишней бюрократии и коррупции. Последние новости свидетельствуют о том, что если внедрение проекта пройдет успешно – то упростят и подачу декларации.

Так же это уникальная возможность дать развиваться цифровому потенциалу. Предоставлять свои услуги по установке и оптимизации системы смогут сотрудники IT.

Более того, теперь подача отчетности будет прозрачной и чистой. У предпринимателей не будет возможности скрывать свои истинные доходы. Это не только увеличит доход правительства от поступления «честных налогов», но и благосостояние граждан.

Правительство после вступления в силу нового закона, будет вести активную пропаганду установки онлайн касс, для того чтобы вызвать здоровую конкуренцию на цифровом рынке. Это стимулирует IT-компании на разработку лучшего программного обеспечения.

Изменения по УСН — 2017

Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2022 года. Рассмотрим изменения по УСН.

Благодаря изменениям по УСН больше компаний и индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) смогут работать на «упрощенке». Налоги теперь за них вправе уплачивать третьи лица. Кроме того, в Налоговый кодекс внесены технические поправки и уточнения.

Изменения по УСН в части предельного размера доходов за 9 месяцев

Увеличен до 112,5 миллиона рублей предельный размер доходов за девять месяцев, при котором организация вправе перейти на УСН (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ)). Данное значение будет применяться при переходе на «упрощенку» с 1 января 2018 года (Информация ФНС России «Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН»).

Для организаций, перешедших на УСН с 1 января 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года составляет не более 59,805 миллиона рублей (величина предельного дохода 45 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 (далее — Приказ № 772))).

Отметим, что на период с 2017 по 2022 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего перейти на УСН (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ)). Значение коэффициента-дефлятора на 2022 год равно 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2018 по 2022 год девятимесячный лимит доходов составляет 112,5 миллиона рублей.

Изменения по УСН касаются лимита стоимости основных средств

С 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей лимит остаточной стоимости основных средств, при превышении которого организация не вправе применять УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ; Закон № 243-ФЗ; письмо Минфина России от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Так, если остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять «упрощенку» с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

Отметим, что изначально законодатели хотели повысить лимит до 1 миллиарда рублей (проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (подготовлен Минфином России 25.03.2016)), но чиновники посчитали это нецелесообразным, так как увеличение могло бы привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2016 № 03-11-11/27340).

Кроме того, хотя согласно Налоговому кодексу (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) рассматриваемый лимит и касается только организаций, по мнению Минфина России, ИП также утрачивает право на применение УСН при превышении лимита с начала того квартала, в котором допущено превышение (письма Минфина России от 28.10.2016 № 03-11-11/63323, от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

Изменения по УСН для годового предела доходов

Увеличен до 150 миллионов рублей предельный размер дохода за налоговый период (календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)), при превышении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

В 2016 году лимит доходов за год составлял 79,740 миллиона рублей (письмо Минфина России от 29.04.2016 № 03-07-11/25412) (величина предельного дохода 60 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (Приказ № 772)).

На период с 2017 по 2022 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего применять УСН (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

На 2022 год коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2017 по 2022 год лимит доходов за налоговый период составляет 150 миллионов рублей.

Расходы на независимую оценку квалификации

С 2017 года введен институт независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Это процедура подтверждения соответствия квалификации работника положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ (далее — Закон № 238-ФЗ)).

При проведении оценки квалификации по направлению работодателя он и оплачивает ее стоимость (ч. 2 ст. 4 Закона № 238-ФЗ; ч. 2 ст. 187 ТК РФ). При этом в целях стимулирования к участию стоимость оценки можно включить в расходы при расчете базы по «упрощенному» налогу (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет производится аналогично расходам на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Работодатель обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение независимой оценки квалификации, в течение всего срока действия договора по оказанию таких услуг и одного года работы сотрудника, который проходил оценку, но не менее четырех лет.

Изменения в части уплаты налогов другим лицом

С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Причем это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджетной системы РФ (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ). С 2017 года данное правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ). Цель нововведения — улучшение исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Законодатель уточнил, как учитывать перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами. Их отражают в расходах в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при погашении задолженности перед третьим лицом. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

Изменения по УСН: нулевая ставка для ИП

С 2015 года субъекты РФ наделены правом предоставлять двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Речь идет о налоговой ставке 0 процентов для «упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Законодатель ввел ряд технических уточнений, чтобы исключить двоякое толкование норм Налогового кодекса (Закон № 243-ФЗ; Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ).

Во-первых, нулевая ставка может быть введена для предпринимателей, выбравших объект как «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее не было сказано, при каком объекте применяется льготная ставка, и не было прописано никаких ограничений (письмо Минфина России от 05.05.2016 № 03-11-11/26185).

Во-вторых, в период действия нулевой ставки предприниматели с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» не уплачивают минимальный налог (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ) (1% от доходов), ведь минимальный налог не применяется при объекте «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

В-третьих, виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается нулевая ставка, определяются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (далее — Приказ № 14-ст); абз. 3 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее также применялся Общероссийский классификатор услуг населению (ОК 002-93) ОКУН (принят и введен в действие пост. Госстандарта России от 28.06.1993 № 163), но он утратил с силу с 1 января 2017 года (п. 6 Приказа № 14-ст; письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59090).

Изменения для упрощенцев с 1 января 2022 года

Новости по теме

Мы подготовили таблицу изменений для малого бизнеса с 1 января 2022 года.

Таблица изменений в 2022 году

Изменение

Как было

Как станет в 2022 году

МРОТ, зарплата

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

Списание 100 000 руб. с зарплаты

Списывают долги до 25 000

Налоги

Отмена льгот по взносам для УСН

Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%

Повышение налогов для ИП

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2022 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страховых взносов в ПФР

Ставка составляет 22% до 2022 года, с 2022 года — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2022 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден. Следить за изменением можно тут.

Повышение базы по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2022 год)

Кадры

Перенос выходных дней в 2022 году

В 2018 году выходные перенесены согласно календарю

На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. Календарь отдыха на 2022 год разработал Минтруд.

Увольнять можно будет за утрату доверия

За утрату доверия увольняют только чиновников

В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд

В России изменится трудовое законодательство

Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

Онлайн кассы

Код товара в чеке

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2022 года

С 1 июля 2022 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.

Отчетность

Отмена декларации по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс

Баланс только в ФНС

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 — 060 раздела 3.

ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока еще не разработала новый бланк

Все изменения примут осенью. А работать с ними бухгалтеру весь 2022 год. Чтобы подготовиться к изменениям и работать с ними в будущем году, оформите подписку на журнал «Упрощенка». Сегодня полтора года по цене года и подарок — кофемашина NESCAFE Dolce Gusto.

Оплатите счет с нашего сайта сегодня и начинайте утро с чашечки крепкого ароматного кофе и свежих новостей от любимого журнала! Еще одна причина не откладывать подписку — 6 дополнительных месяцев подписки. Вы платите за 12 месяц, а читать «Упрощенку» сможете 18 под чашечку крепкого кофе.

Изменения для УСН с 1 января 2022 года

В наступившем 2022 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения. Большинство из них коснутся налогоплательщиков, работающих в режиме УСН. Так, всем упрощенцам придется приобрести онлайн-кассы для взаиморасчетов с контрагентами и покупателями, а в качестве компенсации за издержки государство еще больше упростит или полностью отменит необходимость вести отчетность. В этой статье рассматриваются эти и другие нововведения более подробно.

Основные изменения по УСН в 2022 году

Главное изменение, которое ожидает упрощенцев – отмена декларации по налогу УСН. Это касается тех налогоплательщиков, которые применяют этот специальный режим и удовлетворяют следующим требованиям:

• объект налогообложения – «доходы»;
• все поступления уже проходят через онлайн-кассу.

Иными словами, если поступление прибыли проходит под контролем налоговой, то предприниматель может рассчитывать на существенные послабления в вопросах отчетности. При помощи онлайн-кассы налоговый орган сможет получать информацию по всем прибылям компании или ИП, что логически отменяет необходимость заполнять декларацию.

Внимание! Налогоплательщики, которые работают в режиме «УСН Доходы минус расходы», не освобождаются от ведения налоговой отчетности и должны сдавать декларации, как и раньше.

Налоговая ставка по УСН в 2022

Корректировок налоговой ставки по УСН не предполагается. Это означает, что все налогоплательщики на режиме УСН Доходы платят государству 6% прибыли, а УСН Доходы минус расходы – 15% соответственно. Напомним, что в некоторых регионах могут действовать сниженные ставки – от 1 до 5%.

Как и ранее, компании и индивидуальные предприниматели на основе УСН Доходы могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде. Если у компании есть работники, то они могут уменьшить налоговую нагрузку не более чем на 50%. ИП, работающие без сотрудников, могут уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов, уплаченных за себя.

Обязательные страховые взносы ИП в 2022 году

Фиксированные взносы для ИП предусмотрены законом 335-ФЗ:

• в пенсионный фонд – 29354 рубля (плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 862 рубля);
• ФОМС – 6884 рубля.

Внимание! Эти взносы уплачиваются в течение года и их размер не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2022 году

В новом году не предвидятся изменения для компаний и предпринимателей, которые собираются переходить на УСН. Как и прежде, им нужно будет соблюдать следующие критерии:

• доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. рублей;
• остаточная стоимость ОС – 150 млн. рублей;
• количество наемных работников – не более 100 человек.

Все лимиты, установленные налоговым законодательством относительно УСН, в 2022 году не изменятся. Максимально возможный доход в размере 150 млн. рублей действует до 2022 года. Остаточная стоимость ОС также не должна превышать 150 млн. рублей.

Прочие изменения по УСН в 2022 году

Важным изменением по УСН в новом году считается отмена пониженных страховых взносов. Согласно налоговому законодательству, совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Эта льгота доступна только тем налогоплательщикам, которые перешли на УСН и заработали за год не более 79 млн. рублей. Основной вид деятельности должен соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота была введена на 2017-2018 годы, но не на 2022 год продлевать ее не планируют. Налогоплательщики УСН с нового года должны будут платить страховые взносы за своих работников по ставке 30%.

Внимание! В наступившем году продолжает действовать мораторий на плановые проверки малого бизнеса, который изначально был введен до конца 2018 года. Теперь он продлен вплоть до следующего 2022 года.

За консультацией по вопросам налогообложения вы можете обратиться по телефонам +7(495) 661-555-7. Вы также можете оставить свои контактные данные в поле «Заказать звонок», и специалисты компании «Центр сопровождения бизнеса» свяжутся с Вами в ближайшее время!

Отмена упрощенки с 1 января 2022 года

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию. Зачастую ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности. Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2022 года.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г. По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г. N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков. Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс. Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2022 г. если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

• Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
• Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет. Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС. Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей. Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей. Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием. В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс. В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику. Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2022 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН. По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Читайте также:

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Рассматривается ли вопрос об отмене УСН?

Отмена УСН — вопрос, периодически возникающий у плательщиков этого налога в связи с внесением очередных поправок в действующее законодательство. Рассмотрим вероятность отмены УСН в ближайшем будущем.

Изменения 2017 года, коснувшиеся УСН

Значительных изменений в УСН 2017 год не принес. Однако некоторые послабления для плательщиков все же были.

Так, с 01.01.2017 «упрощенец» с объектом «доходы минус расходы» может учесть в расходах затраты на проведение независимой оценки квалификации (закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

С 01.01.2017 и до 2022 года отменена индексация предельной величины доходов, при превышении которой утрачивается право на применение упрощенки. Одновременно повышен предел до 150 млн руб.

Также с 01.01.2017 увеличен лимит остаточной стоимости основных средств на 50% — до 150 млн руб.

Тем, кто планирует такой переход на УСН с 01.01.2018, можно будет подать заявление о переходе на спецрежим УСН, если доходы за 9 месяцев 2017 года не превысят 112,5 млн руб. (письмо Минфина России от 24.01.2017 № 03-11-06/2/3269). Одновременно также на 2017–2022 годы приостанавливается индексация порогового значения лимита доходов, позволяющего со следующего года перейти на УСН.

Какова вероятность того, что упрощенку отменят

Введенные в действие с 2017 года изменения в отношении УСН не повлекли за собой принципиальных перемен в применении этой системы налогообложения.

Что касается отмены УСН, можно уверенно сказать, что до 2021 года она маловероятна. Об этом, в частности, свидетельствует период действия (до 01.01.2021) введенного в НК РФ п. 4 ст. 346.20, предусматривающего возможность применения ИП нулевой ставки по УСН (п. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ), а также установление коэффициента-дефлятора в целях применения УСН на 2022 год (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отмена льгот по УСН и другие изменения с 1 января 2022 года

Чиновники, которые работают на территории Российской Федерации, зачастую к началу следующего года подготавливают ряд существенных изменений. Специалисты из Министерства финансов также подготовили документы, которые касаются изменений в УСН (упрощенная система налогообложения), стартующие со следующего года.

Подробности процедуры отмены льгот по УСН 1 января 2022 года

Некоторые лица, которые успешно используют упрощённую систему налогообложения, сейчас пользуются значительными финансовыми послаблениями от государства, перечисляя определенные взносы за сотрудников. Происходит поступление налогов в государственную казну в размере 20 процентов вместо положенных 30. Эта норма активно распространяется на 60 видов деятельности. До конца текущего года 20 процентов отчисляется для формирования будущих пенсий. Что касается социального и медицинского страхования, здесь работает нулевая ставка.

Перечень всех видов деятельности, при котором сейчас действуют определенные финансовые послабления, находится в пятом подпункте первого пункта 427 статьи Налогового кодекса. Предоставляемыми льготами в 2018 году могут воспользоваться лица, которые производят различную деятельность, в результате получают годовой доход в пределах 79 миллионов рублей.

Данное финансовое послабление работало на протяжении 2017-2018 годов. В 2022 пролонгации этой нормы не предвидится. Многие граждане считают, что такое финансовое послабление является в корне неверным, так как отчисления не происходят, а больничные оформляются за счет государства.

Какие значительные изменения в УСН будут работать с 1 января 2022 года?

Предприниматели, которые работают на территории Российской Федерации и используют для своей работы онлайн-кассы, столкнутся с отменой предоставления декларации. Также оформление данной документации перестанет быть обязательным для лиц, работающих с объектами налогообложения «доходы». Специалисты, которые работают на базе Федеральной Налоговой Службы, смогут полностью контролировать процесс финансовых поступлений.

Предприниматели, работающие по упрощённой системе, которые выплачивают в государственную казну определенные налоговые обязательства, работая с «доходным» объектом налогообложения, смогут узнавать сумму от работников ФНС. Налоги начисляют по данным онлайн-кассы.