Применение бсо вместо ккт в 2022 году

Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП и ООО в 2022 году

Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки вам необходимо будет предоставить инспекторам на проверку книгу учета БСО или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков.

• бланки можно использовать только при оказании услуг населению;
• БСО, напечатанные в типографии, заполнятся вручную, что достаточно неудобно, при большом потоке клиентов;
• необходимо осуществлять строгий учет БСО и хранить их копии (корешки) в течение 5 лет;
• периодически необходимо заказывать новые партии бланков.

Образец бланка строгой отчетности вместо кассового чека в 2022 году

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека в 2022 году могут оформлять клиентам ИП и юридические лица, вид деятельности которых подходит под условия, установленные законодательством. Поэтому перед тем, как использовать БСО стоит больше узнать о схеме работы с ними в 2022 и последних изменениях.

Понятие БСО

Для начала стоит разобраться, что представляет собой бланк строгой отчетности. Это не единый документ, под таким определением объединяется целый ряд первичек, которые оформляются при расчёте с покупателем. К примеру:

• Проездные документы.
• Квитанции.
• Путевые листы и т. д.

Более того, компании могут сами себе разрабатывать БСО, в зависимости от данных, которые необходимо будет отразить. Главное – соблюсти несколько обязательных условий и внести реквизиты, без которых в бланках строгой отчетности обойтись нельзя согласно этому и этому закону. Как пример, факт взаиморасчетов должен быть отмечен всегда. Об остальных параметрах подробнее далее.

Также БСО могут считаться такие специально разработанные формы документов, как:

1. Квитанции на брутто-премию, из ломбардов, при оплате работы ветеринара и т. п.
2. Туристические путёвки.
3. Билеты в кино.
4. Билеты на общественный транспорт любого вида.

Плюсы и минусы БСО

Следующие преимущества таких документов говорят в пользу их применения:

• При выездной работе проще выписать бланк, чем пользоваться переносной кассой.
• БСО не нуждается в регистрации в налоговых органах.

Раньше сюда можно было записать отсутствие необходимости покупки ККМ, а значит и его ежегодного обслуживания. Но теперь, к 1 июля 2022 года, автоматизированные устройства для расчета будут у всех, поэтому оба пункта можно исключить. Отрицательные особенности:

• Бланки используются только при оказании услуг населению.
• Отпечатанные БСО заполняются вручную, что не очень удобно, когда клиентов много.
• Существуют строгие требования к учету и хранению таких документов.
• Новые партии форм нужно вовремя заказывать и отслеживать их количество.

Кто применяет БСО вместо чеков

Отвечая на вопрос о том, кто может применять БСО в 2022 году, стоит обратиться к закону. По последним данным, они используются в организациях и у ИП, которые оказывают услуги допустимые законом:

• Физическим лицам.
• Организациям.
• Индивидуальным предпринимателям.

Покупка товаров предполагает чеки и приходно-кассовые одеры.

Новые правила использования БСО в 2022 году

Лица, ранее не использовавшие ККТ в своей работе, должны были обязательно перейти к расчетам с кассовыми аппаратами с 1 июля 2018 года. Это касалось как ИП, так и юридических лиц.

Потом в закон, который можно прочесть по ссылке выше, были внесены изменения, заменяющие дату обязательного перехода на кассовые аппараты – теперь она передвинулась на 1 июля 2022 года. Здесь же появилось уточнение, что услуги, которые оформляются с БСО, не должны касаться общепита, используемого ИП со штатом сотрудников или организациями.

Подытоживая сказанное выше, можно прийти к выводу: БСО применяется по старым правилам только до 1 июля 2022 года. После этой даты все юридические лица и ИП, у которых есть возможность выдавать как чеки, так и бланки, должны оформлять последние с помощью онлайн-устройства. Это значит, что, как и кассовые чеки, с 2022 года в ходу будут электронные БСО.

Тогда, для выдачи документа в новом, цифровом формате, пригодится новая техника или модернизация старой. В таком же виде, без распечатывания, БСО необходимо будет подавать в налоговую, и отсылать клиентам.

Эта инициатива связана с массовым переводом предпринимателей на автоматизированные кассы, потому что, к примеру, с 2018 года все ИП, вне зависимости от режима налогообложения, должны были приобрести ККТ и использовать их для расчетов с клиентами.

Задача оказалась не самой простой для предпринимателей на упрощенке, патенте и ЕНВД, потому что там вообще не нужны были кассы. И если с УСН и патентом как-то разобрались и онлайн-кассы им всё-таки понадобятся, то споры насчет ЕНВД не смог пока разрешить даже верховный суд.

Что включается в бланк

Бланк строгой отчетности разрабатывается в соответствии к условиям, отмеченным в Постановлении Правительства №359, который действует с 2008 года. Перейдя по ссылке и прочитав пункт 3, можно найти перечень реквизитов, обязательно используемых в оформлении документа. Требования к БСО в 2022 году:

1. Наименование формы в зависимости от вида услуг.
2. Код документа, состоящий из 6 символов и его серия.
3. Название компании и её адрес. В случае ИП — его полное имя и адрес регистрации.
4. ИНН.
5. Вид услуги, расценка.
6. Сколько оплачено за неё.
7. Дата проведения операции.
8. Данные лица, которое произвело оплату – ФИО и подпись.
9. Сведения о типографии, где был напечатан бланк – название, адрес и ИНН.
10. Номер заказа, тираж, год.

Форму после разработки следует утвердить в учетной политике компании. Регистрировать их в налоговой нет необходимости. Сейчас список реквизитов расширен и к нему добавлены:

• Система налогообложения, которая используется продавцом. Особенно это актуально для ИП.
• Место и точное время оформления.
• Начисленный НДС.
• Базовые сведения об онлайн-кассе, особенно важен её заводской номер.
• Данные о том, как проведен расчет.
• Телефон и почта клиента, чтобы отослать ему данные об услуге.

После перехода на онлайн-кассы список вновь может измениться, поэтому в июле 2022 года стоит проверить актуальность этой информации. Образец бланка БСО по ссылке.

Порядок оформления БСО

У некоторых БСО есть отрывая часть. Обычно у нее есть поля для того, чтобы продублировать реквизиты, которые уже вписаны на основном бланке. И тогда при совершении сделки взамен покупателю будет вручён этот корешок как упрощённый БСО. А если этого не произошло, то это приравнивается к невыдаче кассового чека, что является серьезным нарушением порядка купли-продажи.

Если у БСО корешка нет, то его дублируют после заполнения и первая копия передается покупателю. Здесь важно отметить, что серия и номер листка не повторяются согласно Постановлению Правительства №359.

Рекомендации по оформлению таковы:

1. Документ заполняется сразу же после того, как покупатель оплатил услуги.
2. Важно проверить заполненную форму на ошибки, потому что исправлять ничего нельзя, придется заменить её и начать заново.
3. Номер, серия и название БСО вносится в особую книгу учёта.

Как проводится учет

Стоит подробнее сказать о книге учёта, потому что она очень важна для фиксирования выдачи бланков и контролем за ними, ведь туда вносятся даже испорченные листы. Можно приложить и объяснительную с причиной порчи.

Сама книга не имеет установленного образца, поэтому в каждой организации он формируется самостоятельно, а потом обязательно утверждается руководителем. Оборот бланков в компании контролируется специальной комиссией, которая назначается руководителем. Он же выбирает одного ответственного сотрудника для выдачи форм и их заполнения. Бланки хранятся в сейфе, доступ к которому должен быть максимально ограничен. Более того, кабинет с сейфом опечатывается ответственными лицами для большей сохранности данных.

Листы внутри книги не только нумеруются, но и сшиваются, а потом и скрепляются печатями. На них должна содержаться следующая информация:

• Полное название бланка.
• Его серия и номер.

При приеме уже заполненных документов проводится следующая процедура:

• Количество форм подсчитывается.
• Реквизиты сверяются с документами в сопровождении.
• Составляется акт приема.
• Акт заверяется подписями руководителя организации при членах комиссии.
• Бланки передаются на хранение.

После того как срок хранения истечет, бумаги уничтожаются, о чем сообщается в другом акте.

Стоит отметить, что ИП на УСН имеют самые простые правила подачи отчетов, и им разрешается подавать только декларацию. Но ведь доходы и расходы — важная информация, применив которую можно рассчитать базу налога при УСН и других системах налогообложения ИП. Поэтому им также будет необходима эта книга, которую может проверить налоговая.

Ответственность

Так как ведётся строгий учёт бланков строгой отчётности, несложно догадаться, что существуют и меры ответственности за нарушения порядка архивации или оформления. Тем более, надзор за этими бланками осуществляется Федеральной Налоговой Службой.

Так инспекторам обычно предоставляются:

1. Книгу учёта.
2. Информацию из электронной системы о том, сколько бланков было выпущено.

Штрафы же, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусмотрены за:

1. Нарушения при оформлении.
2. Неправильное применения БСО.
3. Невыдачу их клиентам.

Они предполагают санкции в виде выплат в пользу государства:

• ИП и руководителям организации необходимо выплатить в казну от 3 до 4 тысяч рублей.
• Юридическим лицам – от 30 до 40 тысяч рублей.

Если же будет нарушен порядок и сроки хранения бланков, то, согласно статье 15.11 КоАП РФ, ИП или руководители компании выплачивают штраф от 2 до 3 тысяч рублей.

А также необходимо ознакомиться со статьей 120 НК РФ, о штрафах за нарушения работы с первичными документами.

Бланки строгой отчетности удобны не для всех юридических лиц и ИП, но теперь их можно будет оформлять онлайн, как и кассовые чеки, что может оказаться неплохим решением. Многие ведут свой бизнес через интернет и используют множество цифровых форм документов, поэтому перевод БСО и кассовых чеков в электронный вид было вопросом времени. А тот факт, что бланками всё ещё можно заменять чеки, обрадует тех, кто к ним привык.

Как работать с БСО в 2022 году: изменения, новые правила

Статьи по теме

Изменения в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, регулирующий наличные и электронные денежные расчеты, вводятся поэтапно вот уже на протяжении нескольких лет. Чиновники определили окончательный срок перехода некоторых групп налогоплательщиков на онлайн-кассы, а заодно перенесли и срок обязательного формирования бланков строгой отчетности исключительно с использованием автоматизированных устройств.

Изменения в вопросах применения онлайн-касс и БСО для денежных расчетов

В 2018 году на онлайн-кассы перешла очередная группа налогоплательщиков. При этом окончательный срок перехода на новую систему контроля наличных и электронных платежей снова отодвинули на год.

До 1 июля 2022 года без новой ККТ принимать наличные или оплату с помощью электронных средств от покупателей смогут:

• вмененщики (юрлица и предприниматели), оказывающие услуги:
  • бытового характера;
  • ветеринарные;
  • по ремонту, ТО, мойке, а также стоянке транспортных средств;
  • пассажиро- и грузоперевозки;
  • рекламные;
  • временного размещения и проживания;
• вмененщики (только предприниматели без персонала, оформленного в рамках трудового законодательства), в рамках таких видов деятельности:
  • торговля (розница через залы, площадью, не превышающей 150 м2, или через торговые точки без зала);
  • услуги общепита (с залом, площадью, не превышающей 150 м2, или через совсем без зала);
• предприниматели, работающие по патенту в рамках практически всех видов деятельности, за исключением розничной торговли и общепита (а также деятельности по присмотру за детьми, инвалидами, больными и пожилыми людьми, приему вторсырья и стеклотары, деятельности носильщиков – эти виды деятельности освобождены от обязательного применения ККТ и после 1 июля 2022 года);
• предприниматели, работающие без привлечения работников по труддоговорам, применяющие ПСН и ведущие деятельность в области розницы или общепита (с учетом критериев, позволяющих применять патентную систему налогообложения);
• налогоплательщики, указанные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, которые смогут обходиться без ККТ и после 1 июля 2022 года.

Остальные плательщики должны применять БСО через онлайн кассы еще до 1 июля 2022 года. Подробнее про применение электронных БСО читайте в журнале «Упрощенка».

Но в поправках к закону есть нюанс, о котором мы расскажем в следующем разделе. Там вы узнаете, кому будет невозможно применять бумажные БСО с 1 июля 2018 года.

Перенос срока начала обязательного оформления БСО по новым правилам на 1 июля 2022 года

Пункт 8 ст. 7 закона от 03.06.2016 № 290-ФЗ (тот самый закон, который внес революционные изменения в 54-ФЗ, и «подаривший» онлайн-кассы) гласит, что налогоплательщики, которые оказывают услуги населению, могут до 1 июля 2018 года не применять ККТ, а вместо этого выдавать своим клиентам БСО, оформленный по требованиям, которые действовали в старой версии закона № 54-ФЗ, т. е. обычные бумажные бланки строгой отчетности.

Закон от 27.11.2017 года № 337-ФЗ, которым внесены изменения в закон № 290-ФЗ, продлил отсрочку для перехода на новый вид ККТ таким налогоплательщикам еще на год, до 1 июля 2022 года. Правда, из перечня услуг населению исключили услуги предоставления общественного питания – организации и ИП, пользующиеся наемным персоналом в рамках трудового законодательства, имеющие такой вид деятельности, обязаны начать применять ККТ в 2018 году.

В остальном же формулировка данного пункта осталась прежней, а именно: бланки строгой отчетности в рамках настоящего пункта закон обязывает выдавать по форме, отвечающей требованиям той редакции закона № 54-ФЗ, который действовал до вступления в силу изменений, внесенных законом № 290-ФЗ. То есть БСО оформляется в порядке, предусмотренном Положением «Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетом с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

Итак, до 1 июля 2022 года следующие налогоплательщики могут при денежных расчетах не использовать ККТ, но при этом они должны выдавать бланки строгой отчетности, заполненные по старым правилам на типографских бланках:

• юрлица и ИП, кроме тех, которые ведут деятельность в сфере общепита;
• ИП, ведущие деятельность в сфере общепита, но не имеющие наемного персонала, трудовые отношения с которым оформлены труддоговором.

Как оформляется БСО после 1 июля 2022 года

Если чиновники снова не перенесут сроки, то с июля 2022 года бланки строгой отчетности необходимо будет оформлять так же, как кассовые чеки. То есть обязательные реквизиты как БСО, так и чека станут одинаковыми.

Кроме того, нельзя будет использовать типографские бланки. Потребуется установить систему, позволяющую формировать БСО и передавать информацию о платеже в налоговую через интернет, т. е. требования к системе оформления бланков строгой отчетности становятся аналогичны требованиям, предъявляемым к ККТ, формирующей кассовые чеки.

Бланки строгой отчетности: реквизиты, формы, учет и инвентаризация

Статьи по теме

Считается, что с окончанием кассовой реформы в 2022 году бланки строгой отчетности уйдут в прошлое. Действительно ли это так? Кому нужно работать с БСО в 2022 году, и возможно ли ими заменить чеки? Как проводить учет и инвентаризацию БСО? На эти и другие вопросы ответим в статье.

О чем вы узнаете:

Что такое БСО

Период применения БСО

Вопрос о бланках строгой отчетности (БСО) появляется, если ИП или ООО собирается открыть свое дело, связанное с оказанием услуг. Нужны ли такие документы в 2022 году?

До середины 2022 года ИП и фирмы, работающие в сфере обслуживания, могут использовать не чеки, а БСО.

Важно! БСО выдается при работе с гражданами. При оказании услуг организациям, надо выдавать чек!

После 1 июля 2022 года большинство компаний должны перейти на онлайн-кассы.

Попробуйте кассовую и товароучетную программу «Бизнес.Ру Розница». Программа поддерживает ЕГАИС и эквайринг, позволяет вести полноценный складской учет, анализировать прибыль и прогнозировать продажи. Оцените все возможности онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Есть исключения – те, кто по 290-ФЗ может не использовать БСО, освобождены от онлайн-касс. Например, сапожники и няни.

Понятие БСО

Бланк строгой отчетности не является кассовым и товарным чеком.

Отличие от товарного чека в том, что бланки строгой отчетности выдаются именно после получения денег за услугу. Независимо от формы налогообложения ИП или компании.

В 2022 году товарные чеки выдаются при продаже товаров ИП на ЕНВД без работников. В середине 2022 года таким ИП также придется перейти на кассовые чеки.

Остальные ИП, которые продают товары, согласно закону об онлайн-кассах, должны использовать кассовые чеки.

Для каких услуг выдается БСО?

ИП и компании выдают БСО:

• физлицам;
• ИП, которые в качестве потребителей услуг приравниваются к обычным людям.

Если же ваши клиенты – юрлица, то им нужны квитанции об оплате через банк или кассовые чеки.

Пару лет назад при ответе на вопрос, можно ли использовать БСО для той или иной услуги, ИП обращались к классификатору услуг населению. Бывало, что в этом классификаторе услуги не оказывалось.

Классификатор критиковался, например, за то, что риэлторские услуги по каким-то причинам не были вписаны в него. Что давало право сотрудникам налоговых заявлять, что риэлторы не имеют права выдавать БСО, а должны пробивать товарный чек. Хотя оплачивалась именно услуга – помощь в подборе подходящей недвижимости.

С 2017 года классификатор утратил свое значение, и налоговики, ИП и фирмы опираются на другие подтверждающие бумаги:

• приказ Росстата №244 от 23.05.16;
• Распоряжение правительства №2496-р от 24.11.16.

В них услуги расписаны более подробно. Однако каждый год на рынке появляются услуги, которые не прописаны в документах.

С июля 2022 года всем ИП, которые оказывают услуги, придется перейти на онлайн-кассы, как требует 54-ФЗ. Рекомендуем подобрать и купить модель заранее, пока нет ажиотажного спроса.

О том, как выбрать онлайн-кассу для услуг, читайте здесь>>>

Кому можно не использовать БСО

В 290-ФЗ указано, какие предприниматели могут не выдавать БСО (а в будущем — чеки). К ним относятся:

• обеспечивающие едой учеников в образовательных учреждениях;
• принимающие вторсырье (кроме металлолома и прочих металлов);
• сапожники;
• ремонтирующие ключи и другие металлические вещицы;
• няни и люди, ухаживающие за пожилыми и инвалидами;
• изготавливающие дрова и помогающие пахать на земельных участках;
• носильщики на вокзалах;
• сдающие свое жилье в аренду.

Основные виды бланков строгой отчетности

БСО имеют различные названия:

В 2022 году ИП и фирмы могут использовать собственно разработанную форму БСО. Но нужно учесть, что при разработке формы необходимо использовать реквизиты из перечня.

Однако и тут есть исключения – специально созданные властями формы БСО, от которых отклоняться нельзя.

• транспортных билетах;
• квитанциях на оплату услуг ветеринарии;
• БСО для ломбардов;
• парковочных квитанциях;
• путевках для туристов.

Обязательные реквизиты БСО

В список обязательных реквизитов входят:

• наименование и номер;
• код ОКПО;
• серия;
• название компании или ИП;
• место нахождения;
• ИНН фирмы или ИП;
• вид продукции или услуги;
• сумма заказа в цифровом виде;
• сумма в прописном виде;
• дата уплаты и выдачи бланка;
• фамилия и подпись кассира (кто оформил бланк);
• место для печати.

Можно добавить дополнительные реквизиты, это не возбраняется, особенно если реквизиты подчеркивают специфику оказанных услуг. Однако вид бланка следует отметить в документах о политике компании.

Что относится к бланкам строгой отчетности? Выше мы отметили, что есть несколько утвержденных форм БСО. Разберем основные, самые популярные из них: ТУР-1, залоговая квитанция и форма А7.

Форма БСО «Туристическая путевка» была утверждена приказом Минфина от 09.07.07 № 60Н.

Этот бланк отдается туристу после оплаты за путевку вместе с другими документами. В БСО отражаются основные данные о поездке и продавце. Заполняют ее два раза: один оставляют в турфирме, другой отдают туристу.

Что должно быть

Сведения о турфирме

Название фирмы (в полном и кратком виде); ИНН, ОКПО, адрес, контактный телефон; номер туроператора в реестре.

Данные о документе

Заголовок документа «Туристская путевка»; надпись о соответствии приказу №60H.

Информация об услугах

Коды ОКПД 2 (от 12.05.2016 № 310-ст); вид туристической услуги; количество дней путевки.

Информация о клиенте

ФИО и данные паспорта (или прочего документа, по которому выдается путевка).

Стоимость и дата

Сумма наличными и по карте (цифрами и прописью), а также дата выдачи путевки.

Прочие сведения о турфирме и клиенте

ФИО и должность человека от турфирмы, который взял деньги за путевку.

Надпись, что турпутевка — часть договора на оказание туристических услуг.

Залоговый билет

Ломбардам также надо иметь свою форму БСО, залоговый билет. Вид утвержден Приказом Минфина России от 14.01.08.

Как и в случае формы ТУР-1, залоговый билет имеет два экземпляра. Один из них отдается клиенту. Другой же остается у представителя ломбарда и обрабатывается бухгалтером.

Считается, что залоговый билет помогает решать споры с клиентами, которые обязательно появляются при работе.

Важно! Вместо БСО ломбард может использовать кассовые чеки.

Список необходимых по закону реквизитов:

• название и месторасположение ломбарда, адрес подразделения ломбарда (если они расположены в разных местах);
• ФИО заемщика, данные паспорта и место жительство клиента;
• Информация о том, как называется и выглядит заложенная вещь;
• во сколько оценивается вещь;
• сколько денег за нее дается;
• дата и период займа;
• процент по займу;
• информация о возможности (или невозможности досрочного погашения займа);
• информация о человеке, отдавшем займ;
• согласие клиента (подпись).

Квитанция А7

Квитанция A7 – БСО, утвержденный приказом Минфина 17.05.06 №80H. Этот бланк используется для расчета во время заключения страхового договора.

Список необходимых реквизитов:

• страхователь – краткое и полное название страховой фирмы;
• номер, серия полиса;
• дата, с которой начинает работать страховой договор;
• вид страховки (ОСАГО или КАСКО);
• сколько денег получили от клиента (наличкой и безналичным расчетом – цифрами и буквами);
• печать;
• данные о представителе страховщика;
• подпись и ФИО клиента;
• дата сделки.

Где купить (заказать печать) БСО

Вариант 1. Заказ в специальной типографии

В среднем по России цена выпуска одного бланка в типографии – три рубля за штуку. При заказе БСО в типографии не нужно придумывать шаблон – вам предложат один на выбор.

После заказа необходимо обратить внимание, чтобы каждый бланк имел свой номер и серию. Это необходимо для учета БСО.

Вариант 2. Выпуск с помощью автоматизированной системы

Власти допускают и второй способ печати бланков – с помощью специальной автоматизированной системы. Однако необходимо выполнить два условия:

• система должна быть защищена от взлома и сохранять все действия с БСО в течение пяти лет и более;
• бланки БСО можно найти в системе по уникальному номеру и серии.

Сотрудники ФНС при проверке могут запросить данные о БСО из автоматизированной системы, и представитель бизнеса обязан предоставить их.

Вот так выглядит ответ налоговой на сайте nalog.ru на вопрос об автоматизированных системах для БСО:

Попробуйте программу «Бизнес.Ру Касса» для выпуска чеков и БСО, эта автоматизированная система полностью соответствует 54-ФЗ. Воспользуйтесь демоверсией программы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Плюсы и минусы БСО

По закону предприниматель может не использовать БСО, а установить онлайн-кассу. В чем преимущества и недостатки системы выпуска бланков?

• не нужно использовать кассу (стоимость их от 16 тысяч рублей, вместе с фискальным накопителем) и регистрировать ее в налоговой;
• если у вас выездные услуги (например, вы фотограф или работаете парикмахером с выездом на дом), то проще везти с собой бланки, чем весть кассовый аппарат.

• по 54-ФЗ в середине 2022 года бизнесу, оказывающему услуги, надо ставить онлайн-кассы;
• надо проводить обязательный учет и выделять место на хранение БСО;
• надо проводить инвентаризацию.

Также, если вы используете типографские бланки БСО, это может быть не очень выгодным делом, так как одна штука стоит 3 рубля. Кроме того, вы тратите время на его заполнение, что создает очереди при потоке трафика.

Учет, хранение и списание БСО

Бланки строгой отчетности применяются, чтобы оформлять прием денег, и учет БСО предполагает наличие специального журнала, где фиксируется выпуск и движение бланков.

По закону журнал можно вести в произвольной форме, но так, чтобы можно было разобраться – когда был выдан тот или иной БСО.

Учет БСО должен вести материально ответственный сотрудник компании. Часто таким человеком является сам ИП или бухгалтер фирмы.

БСО проверяется налоговиками при визите, поэтому к учету БСО следует отнестись ответственно.

Важно! Хранить корешок БСО необходимо пять лет.

Списание БСО проводится с помощью специального акта. Для коммерческих организаций и ИП нет четко установленного бланка акта списания БСО (он действует только для бюджетных организаций).

Однако существует перечень реквизитов акта:

1. Информация о законодательном акте, определяющим использование акта;
2. Информация об учреждении;
3. Номер и серия БСО, которые подвергаются списанию;
4. Таблица с кодами;
5. Информация о руководителе компании или ИП;
6. ФИО человека, ведущего учет БСО;
7. Информация о счете, по которому проводится акт;
8. Состав комиссии, при которой происходит списание БСО.

Важно! Если вместо БСО вы используете кассовые чеки, выданные новыми онлайн-кассами, то ИП не нужно вести их специальный учет.

О том, как вести учет при применении онлайн-кассы, читайте тут>>>

Процедура инвентаризации бланков строгой отчетности

БСО предполагает стандартную процедуру инвентаризации. Она наступает в двух случаях:

• конкретная необходимость (например, перед налоговой проверкой);
• решение руководства (например, в случае подозрения сотрудника в присвоении средств клиентов).

Общий порядок инвентаризации БСО не отличается от инвентаризации мебели или других бумаг.

1. Ревизия назначается руководителем компании, выпускается соответствующий приказ.
2. Комиссия, выбранная для инвентаризации, заполняет специальную инвентаризационную опись.
3. Информация, полученная во время инвентаризации, записывается в форму ИНВ-16, которая содержит такие графы:

• название компании;
• причина ревизии;
• номер и дата;
• информация о формах и данных бухгалтерии;
• итоги инвентаризации;
• информация о бухгалтере;
• подпись членов комиссии.

Штрафы за невыдачу БСО

По 54-ФЗ невыдача БСО равна невыдаче кассового чека. Причина в том, что БСО фактически является чеком для услуг. То есть налоговики считают, что невыдача БСО – это неприменение кассы, что наказывается весомыми штрафами:

• для ИП и должностных лиц не менее 10 тысяч рублей (до половины суммы, которая принята без БСО);
• для компаний – не менее 30 тысяч рублей (или размер полной суммы, принятой без БСО).

В России существует практика, по которой такой же штраф назначается ИП или фирмам, если:

• в БСО обозначена не та сумма, которая была принята от клиента;
• БСО был создан не в типографии, а самостоятельно, без помощи автоматизированной системы;
• в бланке нет всех обязательных реквизитов для БСО.

Программа для автоматизации работы розничных и оптовых магазинов, интернет-магазинов и сферы услуг.

• Торговый и складской учет
• Интеграция с фискальными регистраторами
• CRM, заказы и сделки
• Печать первичных документов
• Банк и касса, взаиморасчеты
• Интеграция с интернет-магазинами
• Интеграция со службами доставки
• Интеграция с IP-телефонией
• Email и SMS рассылка
• Соответствие ЕГАИС и 54-ФЗ

Бланки строгой отчетности (БСО) в 2022 году

Бланк строгой отчетности – первичный учетный документ (квитанция, талон, абонемент, путевка и т. д.), который выдается вместо чека ККМ при наличных расчетах (в т. ч. платежными картами) за услуги, оказываемые физлицам (включая предпринимателей и подотчетных лиц).

Использовать БСО при расчетах с организациями, а также при продаже товаров за наличные средства запрещено.

Как видно из определения, применять бланки строгой отчетности могут хозяйствующие субъекты (независимо от выбранного налогового режима), которые предоставляют услуги населению.

Виды услуг населению на БСО

Ранее коды видов деятельности, попадающих под применение БСО, можно было найти в справочнике ОКУН, который был отменен с 01.01.2017. На текущий момент действуют новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2.

Ответить на вопрос, какие виды деятельности относятся к услугам населению, помогут следующие документы:

1. Перечень бытовых услуг населению, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. Данный документ представляет собой список кодов ОКВЭД2 и ОКПД2 по видам деятельности, которые относятся к бытовым услугам населению.
2. Собирательный перечень, принятый приказом Росстата от 23.05.2016 № 244 (в ред. вступившей в силу 11.08.2017). Перечень также сформирован на основе новых классификаторов и содержит следующие группы услуг:

• окраска, пошив и ремонт обуви;
• пошив и ремонт кожаных, меховых, швейных и текстильных изделий, галантереи, вязание трикотажных изделий;
• изготовление и ремонт металлоизделий, ремонт и ТО бытовой аппаратуры и электронных приборов;
• ремонт и изготовление предметов мебели;
• строительство и ремонт жилья и прочих построек;
• химчистка и стирка одежды;
• прочие бытовые услуги (не выделенные в отдельные группы);
• жилищные и коммунальные услуги;
• транспортные услуги;
• услуги фотоателье;
• ритуальные услуги;
• прокат автомобилей, оборудования и т. д.;
• услуги саун, бань;
• ремонт и ТО оборудования и автотранспорта;
• косметологические и парикмахерские услуги;
• услуги культурных учреждений;
• курьерские услуги;
• предоставление телефонной связи и интернета;
• размещение в гостиницах, санаториях;
• предоставление мест в кемпингах;
• услуги спортклубов и центров фитнеса;
• ветеринарные услуги;
• медицинские и образовательные услуги;
• уход за инвалидами и лицами пожилого возраста;
• прочие платные услуги.

Если хозяйствующий субъект не может самостоятельно определить, относится ли его род деятельности к услугам населению, следует обратиться за разъяснениями в свою ИФНС.

Обязательные реквизиты БСО

В связи с поэтапным переходом на онлайн-кассы (устройства для изготовления и печати электронных БСО) при осуществлении наличных расчетов на текущий момент применение бланков параллельно регламентируют 2 нормативных акта:

• постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 – утверждает порядок применения БСО до 01.07.2022;
• закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ – устанавливает требования к бланкам строгой отчетности, обязательным к применению с 01.07.2022, которые на текущий момент используются в добровольном порядке.

Обратите внимание: если организация или ИП, имеющие наемных работников, оказывают услуги общепита населению, то они обязаны перейти на онлайн-кассы (онлайн-АС для печати БСО) до 01.07.2018.

Реквизиты бланка до 01.07.2022

Для некоторых видов деятельности, специфика которых требует применения единых унифицированных форм, используются БСО, разработанные соответствующими государственными ведомствами: Минтранс, Минкультуры, Минфин и т. д.

К таким видам деятельности относятся:

• перевозка багажа и пассажиров ж/д и воздушным транспортом;
• туристическая деятельность;
• услуги ломбардов;
• реализация билетов на культурные и зрелищные мероприятия;
• предоставление парковочных мест;
• ветеринарные услуги.

Организации и ИП, оказывающие прочие виды услуг, имеют право разрабатывать БСО самостоятельно, при этом бланк должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Серия, номер и наименование бланка;
2. Организационно-правовая форма и название юрлица или Ф.И.О. предпринимателя;
3. Юридический адрес (для организации);
4. ИНН компании (ИП);
5. Вид услуги;
6. Цена оказываемой услуги;
7. Общая сумма оплаты, принятая от физлица;
8. Дата оформления документа и осуществления расчета;
9. Должность, Ф.И.О. и подпись ответственного сотрудника;
10. Другие реквизиты, добавленные юрлицом (ИП) в соответствии со спецификой деятельности.

При этом форма БСО должна обеспечивать одновременное заполнение не менее 1 копии или иметь отрывную часть, за исключением случаев:

• когда органом власти, разработавшим БСО, утвержден иной порядок оформления бланка;
• если все реквизиты БСО заполняются в процессе изготовления документа в типографии;
• если все сведения, отраженные в документе, или их часть указываются в электронной форме.

Реквизиты электронного бланка (с 01.07.2022)

Бланк, изготовленный с помощью онлайн устройства, внешне отличается от кассового чека нового поколения только названием, прочие сведения полностью идентичны.

Кроме обязательной информации, утвержденной постановлением № 359, такой БСО содержит следующие реквизиты:

1. Двумерный QR-код (в котором зашифрованы все прочие данные, содержащиеся в бланке);
2. Дата и точное время проведения платежа и составления документа;
3. Номер смены;
4. Признак произведенного платежа;
5. Налоговый режим поставщика услуг;
6. Итоговая сумма с обязательными сведениями о НДС, если поставщик услуг применяет ОСНО;
7. Признак фискального режима документа;
8. Заводской номер устройства для шифрования и защиты фискальных данных;
9. Номер регистрации универсальной ККТ или АС;
10. Телефон или e-mail клиента: при условии, что БСО передается в электронном виде;
11. Адрес сайта: для проверки записи о произведенном платеже и подлинности признака фискального режима;
12. E-mail поставщика услуг, отправившего БСО клиенту в электронном виде.

Примечание: не расшифровывать вид и количество услуг в электронном БСО допускается в 2 случаях:

• на момент оплаты невозможно определить объем и состав услуг;
• если ИП применяет спецрежим (кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию и одновременно оказывает услуги), льгота действует до 01.02.2021.

Где купить бланки строгой отчетности (БСО)?

До 01.07.2022 изготовить бланк можно следующими способами:

1) Заказать в типографии.

Типографский БСО, кроме обязательных реквизитов, также должен содержать сведения о предприятии-изготовителе (название, ИНН, адрес), номер заказа, тираж и год изготовления.

2) Распечатать через автоматизированную систему.

Под автоматизированной системой (АС) для изготовления БСО подразумевается специальное устройство, аналог кассового аппарата старого поколения с ЭКЛЗ, но отличающийся базовым функционалом.

Такой аппарат имеет накопитель памяти, собственником которого выступает владелец АС (собственником ЭКЛЗ на ККТ старого поколения признавалась инспекция, поставившая на учет кассовую машину), обязанный предоставлять информацию, сохраненную в накопителе, по требованию инспекторов.

При этом АС не требуется ставить на учет в ФНС.

Автоматизированная система должна обеспечивать:

• фиксацию и идентификацию данных;
• сохранение информации на протяжении 5 лет;
• защиту от несанкционированного доступа.

Следует отметить, что, по мнению контролирующих органов, использовать для оформления БСО текстовые редакторы или многочисленные интернет-сервисы с последующей распечаткой бланка на принтере не допустимо, так как при таком способе изготовления невозможно соблюсти обязательные требования по защите и хранению данных.

Изготовить бланк с 01.07.2022 года можно будет исключительно на специализированном онлайн устройстве.

В качестве такого устройства может выступать универсальная онлайн-касса, функционал которой предусматривает оформление и печать электронных бланков строгой отчетности, или АС для БСО, имеющая фискальный накопитель и передающая данные в ФНС через оператора фискальных данных.

Использование таких устройств предусмотрено законом № 54-ФЗ, но пока модели онлайн-АС на рынке не представлены.

Особенности обращения с БСО

Прием готовых бланков из типографии и последующие движения документов в процессе деятельности организации (ИП) должны фиксироваться в книге учета БСО.

Хозяйствующий субъект должен назначить ответственное должностное лицо, с которым следует заключить договор материальной ответственности.

Ответственное лицо должно исполнять следующие функции:

• принимать бланки;
• учитывать их в книге учета БСО;
• отвечать за их сохранность;
• оформлять их самостоятельно или выдавать на руки тем сотрудникам, которые ведут наличные расчеты с клиентами.

Приемка БСО

Производить приемку приобретенных БСО материально-ответственный работник обязан в присутствии комиссии, созданной по приказу руководителя организации (ИП), путем проведения сверки количества бланков, серий и номеров со сведениями, отраженными в накладной изготовителя.

По итогам приемки комиссия должна оформить акт приемки БСО (в произвольном виде или используя типовую форму по ОКУД 070000), а ответственное лицо обязано отразить приход бланков в книге учета.

Далее при передаче партии бланков сотруднику, производящему наличные расчеты с клиентами, ответственное лицо фиксирует в книге учета расход и остаток БСО.

Книга учета БСО

Унифицированная форма книги учета БСО нормативным законодательством не утверждена, поэтому организация (ИП) имеют право разработать свой вариант, отвечающий внутренним потребностям и специфике деятельности. Можно приобрести готовый журнал или заказать изготовление документа в типографии.

Книга должна быть прошита, пронумерована и заверена подписью руководителя юрлица (ИП). Заверять журнал учета в ИФНС не требуется.

Применение автоматизированных систем освобождает поставщика услуг от ручного заполнения книги учета. При отправке на печать АС регистрирует сведения о БСО и формирует журнал учета автоматически.

Следует отметить, что если БСО был выдан клиенту, и выручка по операции была отражена в кассовой книге в тот же день, то привлекать поставщика услуг к административной ответственности за отсутствие книги учета неправомерно.

При этом книга учета БСО, как и акты перемещения бланков, не являются ни первичными документами, ни обязательными учетными регистрами, поэтому штрафовать хозяйствующий субъект по ст. 120 НК РФ за отсутствие данной документации также не допустимо.

Хранение и инвентаризация БСО

Хозяйствующий субъект обязан обеспечить надлежащие условия для хранения БСО.

По окончании рабочего дня бланки опечатываются и помещаются в сейф (металлический шкаф, закрывающийся на ключ) или хранятся в специализированном помещении.

Важно: испорченный БСО выбрасывать нельзя! Такой бланк необходимо аккуратно перечеркнуть и сдать на хранение ответственному лицу вместе с корешками (копиями) использованных БСО.

Отрывные части (копии, корешки) использованных бланков, а также испорченные БСО нужно упаковать в мешки, опечатать и хранить не менее 5 лет после истечения года, в котором бланки были использованы. Для чистых бланков ограничение срока хранения не предусмотрено.

Инвентаризация БСО проводится не реже 1 раза в год и выполняется одновременно с инвентаризацией денег в кассе. Таким образом, выявляются недостачи или излишки наличности, а также проверка соблюдения требований по хранению и надлежащему использованию бланков.

За проведение процедуры отвечает специальная инвентаризационная комиссия, утвержденная руководителем организации (ИП) в приказном порядке. Итоги проверки заносятся в инвентаризационную опись (самостоятельно разработанный бланк или форма ИНВ-16).

Списание и уничтожение БСО

После истечения месяца со дня проведения инвентаризации испорченные бланки (корешки, отрывные части, копии БСО), у которых истек срок хранения, подлежат ликвидации.

Для этого вновь создается комиссия, которая производит уничтожение документов и составляет акт списания БСО. Форму акта также допускается разработать самостоятельно или воспользоваться типовым образцом (форма ОКУД 0504816).

Порядок проведения расчетов с применением БСО

Расчеты с использованием бумажных бланков осуществляются следующим образом:

1) Если клиент производит оплату наличными, сотрудник, принимающий денежные средства, должен:

• заполнить все реквизиты бланка за исключением личной подписи;
• получить наличные деньги от физлица;
• пересчитать и озвучить полученную сумму;
• подписать БСО;
• оставить себе копию документа (корешок, отрывную часть);
• выдать клиенту сдачу и подготовленный документ.

2) Если клиент производит оплату платежной картой, ответственный работник обязан:

• получить от покупателя платежную карту;
• выписать БСО, не проставляя личную подпись;
• вставить карту в POS-терминал и получить подтверждение платежа;
• подписать БСО;
• оставить себе корешок бланка (копию, отрывную часть);
• вернуть клиенту карту вместе с подготовленным БСО и документом, подтверждающим проведение банковской операции.

Если производится смешанная оплата, то возврат платежной карты, выдача БСО, сдачи и документа, подтверждающего оплату картой, производится одновременно.

Бланк следует заполнять четко и разборчиво, помарки и исправления не допускаются.

По окончании рабочей смены сотрудник, ответственный за проведение расчетов, обязан:

1. Предъявить копии БСО (корешки, отрывные части) в бухгалтерию (старшему кассиру) одновременно со сдачей наличной выручки;
2. После сдачи наличности передать все отрывные части БСО (копии, корешки), а также испорченные бланки лицу, ответственному за хранение БСО.

Штрафы за невыдачу и отсутствие БСО

За невыдачу бланка строгой отчетности клиенту, а также за нарушения, связанные с применением БСО, хозяйствующий субъект могут оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ на сумму:

• от 3 000 до 4 000 руб. – руководителя организации (ИП);
• от 30 000 до 40 000 руб. – юридическое лицо.

За несоблюдение требований в отношении порядка и сроков хранения БСО предусмотрена административная ответственность для руководителя юрлица (ИП) в размере от 2 000 до 3 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

Более того, за отсутствие бланков строгой отчетности, как обязательного первичного документа, субъект может быть оштрафован по ст. 120 НК РФ:

• 10 000 руб. – если нарушения совершались в течение одного налогового периода;
• 30 000 руб. – более одного периода.

Бухгалтерский учет БСО

Организации (юрлица) ведут учет БСО на забалансовом счете 006.

Покупка бланков, изготовленных типографским способом, допускает принятие НДС к вычету, а сами расходы на приобретение БСО можно учесть в составе затрат как при ОСНО, так и при УСН.

Затем по мере использования бланки с забалансового счета 006 списываются. Документы учитываются на этом счете до момента их уничтожения по истечении срока хранения.

Типовые проводки по БСО выглядят следующим образом: